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貨物貿(mào)易改革以后，外匯局對(duì)貿(mào)易企業(yè)實(shí)行總量核查、分類管理的政策，不再采用逐筆核銷的方式。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第四條規(guī)定承擔(dān)起“合理審查企業(yè)提交的貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性”的職責(zé)。但是，外匯局在今年開展的銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)，由于銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與外匯監(jiān)管目標(biāo)的差異，個(gè)別銀行履行真實(shí)性審核職責(zé)不到位，個(gè)別銀行甚至突破底線，使貿(mào)易虛假交易得以通行，將自己外匯政策執(zhí)行者錯(cuò)位成事實(shí)上企業(yè)違規(guī)的協(xié)助者，受到外匯局的嚴(yán)厲處罰。

案情：2014年4月，外匯局對(duì)銀行轉(zhuǎn)口貿(mào)易進(jìn)行專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)萬(wàn)新公司的轉(zhuǎn)口貿(mào)易量在所轄地占比達(dá)到70%，相關(guān)境外單證在核實(shí)過(guò)程中雖然疑點(diǎn)重重，但一時(shí)無(wú)法確認(rèn)其虛假。由于萬(wàn)新公司90%的業(yè)務(wù)量在南方支行辦理，外匯局決定對(duì)南方支行轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

南方支行的業(yè)務(wù)資料顯示，其檢查期內(nèi)的大部分轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)為萬(wàn)新公司所做，該公司的境外交易對(duì)手集中且關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，成立時(shí)間短，注冊(cè)地為除一家在英屬維爾京群島外，其他三家公司均注冊(cè)在香港。此外，該公司轉(zhuǎn)口貿(mào)易量呈爆發(fā)式增長(zhǎng)，在短短兩年多的時(shí)間內(nèi)發(fā)生40多億美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支。與關(guān)聯(lián)公司的轉(zhuǎn)口貿(mào)易量占萬(wàn)新公司收付匯總額的97.5%。

從南方支行提供的資料分析，萬(wàn)新公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)盡管關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，但種種跡象表明，這些關(guān)聯(lián)公司的實(shí)際控制人實(shí)際就是萬(wàn)新公司的法定代表人。從交易資料及與銀行業(yè)務(wù)人員的交流中發(fā)現(xiàn)，銀行對(duì)全額保證金、所謂的低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性審核流于形式，對(duì)高收益客戶業(yè)務(wù)擴(kuò)張過(guò)程的需求基本有求必應(yīng)。

從銀行留存的轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同、貿(mào)易收付匯憑證以及貿(mào)易融資等相關(guān)資料也發(fā)現(xiàn)了諸多紕漏：其一，該支行為萬(wàn)新公司辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下5筆付匯業(yè)務(wù)，金額3900萬(wàn)美元，留存的轉(zhuǎn)口貿(mào)易發(fā)票上的單價(jià)與當(dāng)日LME A級(jí)銅價(jià)偏離度達(dá)30%以上，最高達(dá)43.08%；其二，為萬(wàn)新公司辦理的轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下一筆T/T付匯業(yè)務(wù)，金額607萬(wàn)美元審核留存的進(jìn)口合同顯示的目的口岸為“HAMBURG”(漢堡)，而出口合同顯示的目的口岸為“ROTTERDAM”(鹿特丹)，兩者明顯不一致；其三，為萬(wàn)新公司辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易資金來(lái)源于進(jìn)口T/T融資的付匯業(yè)務(wù)1筆，金額311萬(wàn)美元，審核留存的提單簽發(fā)時(shí)間為JAN .13,2011，裝船時(shí)間為JAN .03,2012，提單簽發(fā)時(shí)間早于裝船時(shí)間近1年,早于進(jìn)出口合同簽訂時(shí)間 2011年 12月 3日 達(dá)11個(gè)月之久。上述這些交易單證，經(jīng)外匯局延伸核驗(yàn)，證明單證全部是無(wú)對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景的無(wú)效單證（企業(yè)另案處理）。

外匯局從非現(xiàn)場(chǎng)和其他銀行的延伸檢查發(fā)現(xiàn)：企業(yè)為延長(zhǎng)融資期限，最大化利用銀行資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，為規(guī)避銀行對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易單證的審核，刻意將轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)申報(bào)為一般貿(mào)易進(jìn)口（另案處理），將轉(zhuǎn)口收匯在他行，同時(shí)又為避免外匯局的總量核查出現(xiàn)問(wèn)題，該公司按進(jìn)度在20%的監(jiān)管范圍內(nèi)，辦理部分貿(mào)易進(jìn)口，從而滿足外匯局對(duì)A類企業(yè)的核查要求。

定性：該銀行上述行為違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性進(jìn)行合理審查的”，外匯局對(duì)該銀行進(jìn)行了行政處罰。

點(diǎn)評(píng)：銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與外匯監(jiān)管目標(biāo)的差異是導(dǎo)致銀行在貿(mào)易真實(shí)性審核缺失的根本原因。外匯監(jiān)管的目標(biāo)是防范異常外匯資金的跨境流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)合理的資金流向，防止銀行資金“脫實(shí)向虛”；而銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)則是利潤(rùn)最大化，追求存貸款規(guī)模、結(jié)算量以及中間業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)，完成上級(jí)行的績(jī)效考核任務(wù)。

銀行作為外匯政策的執(zhí)行者，應(yīng)把控制政策風(fēng)險(xiǎn)與防范資金風(fēng)險(xiǎn)放在同等重要的位置，堅(jiān)決遏制沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景、純粹以套利為目的的虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易，防止資金“脫實(shí)向虛”。銀行應(yīng)堅(jiān)持“了解你的客戶，了解你的業(yè)務(wù)，盡職審查”的展業(yè)三原則。

一是嚴(yán)格履行對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查義務(wù)，不能為業(yè)績(jī)考核放松政策執(zhí)行，更不能授意企業(yè)違規(guī)操作。二是銀行必須把好內(nèi)控監(jiān)督關(guān)口，建立完善的貿(mào)易真實(shí)性審核內(nèi)控制度和操作規(guī)程，并根據(jù)形勢(shì)變化不斷完善，進(jìn)一步梳理、規(guī)范貿(mào)易真實(shí)性審核流程、審核內(nèi)容、業(yè)務(wù)權(quán)限、審批制度等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加大制度貫徹執(zhí)行的力度。三是銀行必須要審慎創(chuàng)新貿(mào)易融資產(chǎn)品，并做好風(fēng)險(xiǎn)把控，在業(yè)務(wù)創(chuàng)新中始終繃緊“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”這根弦，做到防范“政策風(fēng)險(xiǎn)”與“資金風(fēng)險(xiǎn)”雙輪驅(qū)動(dòng)，為涉外經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展保駕護(hù)航。