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       近日對(duì)銀行開展的非現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)，銀行對(duì)境內(nèi)引入戰(zhàn)略投資和企業(yè)購(gòu)買境外房地產(chǎn)理解有偏差，導(dǎo)致結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤。針對(duì)此情況，現(xiàn)精心篩選下面案例，供有關(guān)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)和參考。

       案例1：某非居民個(gè)人長(zhǎng)期在我國(guó)境內(nèi)工作，并以其獲得的人民幣收入購(gòu)買了境內(nèi)銀行發(fā)行的QDII產(chǎn)品，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？

分析和結(jié)論：

       不論該非居民個(gè)人持何種證件來辦理結(jié)匯，均應(yīng)將其視為居民個(gè)人。否則，如果視為非居民個(gè)人，辦理結(jié)匯應(yīng)按照人民幣資金用途判斷交易性質(zhì)，而視為居民個(gè)人，則辦理結(jié)匯應(yīng)按照其外匯資金來源判斷。。因此，該筆交易應(yīng)統(tǒng)計(jì)為“431對(duì)境外證券投資-05居民個(gè)人”。

案例2：境內(nèi)某出口企業(yè)收到境外銀行開出的金額100萬美元的信用證，該企業(yè)持相關(guān)出口單據(jù)向境內(nèi)銀行申請(qǐng)辦理出口押匯，銀行審核后同意發(fā)放。貸款到賬后，該企業(yè)向銀行申請(qǐng)結(jié)匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？企業(yè)在銀行辦理其他貿(mào)易融資項(xiàng)下的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？

分析和結(jié)論：

該出口企業(yè)屬于我國(guó)居民，結(jié)匯按其資金來源予以統(tǒng)計(jì)，出口押匯雖屬銀行融資，但其資金來源實(shí)質(zhì)仍屬于貨物貿(mào)易性質(zhì)，因此應(yīng)統(tǒng)計(jì)在橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。同時(shí)，這樣統(tǒng)計(jì)有利于與海關(guān)進(jìn)出口數(shù)據(jù)的比對(duì)。

類似的，企業(yè)通過銀行辦理其他進(jìn)出口貿(mào)易融資，實(shí)際資金性質(zhì)同樣屬于正常的貿(mào)易往來資金，由此發(fā)生的相關(guān)結(jié)售匯交易應(yīng)計(jì)入橫欄“110，310貨物貿(mào)易”，縱欄則根據(jù)企業(yè)實(shí)際性質(zhì)進(jìn)行選擇。

【注意】出口押匯是指出口方受益人（賣方）以出口單據(jù)作抵押，要求出口地銀行在收到國(guó)外支付的貨款之前，向其融通資金的業(yè)務(wù)。根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，除出口押匯以外的國(guó)內(nèi)外匯貸款不得結(jié)匯。