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- 索??引??號：
- 00013319-6-2018-00144
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- 分???????類：
- 其他??國際收支統(tǒng)計與結(jié)售匯管理??各類社會公眾
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- 來???????源：
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- 發(fā)布日期：
- 2018-11-15
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- 名???????稱：
- 結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計提示5
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- 文???????號：
結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計提示5
近日對銀行開展的非現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)，銀行對境內(nèi)引入戰(zhàn)略投資和企業(yè)購買境外房地產(chǎn)理解有偏差，導致結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤。針對此情況，現(xiàn)精心篩選下面案例，供有關(guān)業(yè)務人員學習和參考。
案例1：銀行根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，按月扣收了居民個人外匯儲蓄存款的利息稅，并將扣收的利息稅結(jié)匯向稅務部門清繳，銀行應如何統(tǒng)計交易主體？
分析和結(jié)論：
銀行屬于代客戶繳納外幣儲蓄存款的利息稅，資金的所有權(quán)屬于客戶，應按照客戶的身份來確定交易主體，在本案例中計入“05居民個人”。如果客戶為境內(nèi)企業(yè)，則應計入“03中資機構(gòu)”或“04外資機構(gòu)”。
案例2：某非居民個人長期在我國境內(nèi)居住并從事出口貿(mào)易，其貿(mào)易項下收取的外匯結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？
分析和結(jié)論：
不論該非居民個人持何種證件來辦理結(jié)匯，均應將其視為居民個人。否則，如果視為非居民個人，辦理結(jié)匯應按照人民幣資金用途判斷交易性質(zhì)，而視為居民個人，則辦理結(jié)匯應按照其外匯資金來源判斷。本案例中，需要按照外匯資金來源判斷，因為跨境發(fā)生的交易是一筆出口貿(mào)易。因此，該筆交易應統(tǒng)計為“110貨物貿(mào)易-05居民個人”。
