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- 索??引??號(hào)：
- 00013319-6-2015-00030
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- 分???????類(lèi)：
- 其他??資本項(xiàng)目管理??各類(lèi)社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局天津市分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-04-16
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- 名???????稱(chēng)：
- （已修改）國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知
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- 文???????號(hào)：
- 匯發(fā)〔2016〕16號(hào)
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為進(jìn)一步深化外匯管理體制改革，更好地滿(mǎn)足和便利境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與資金運(yùn)作需要，國(guó)家外匯管理局決定在總結(jié)前期部分地區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)范圍內(nèi)推廣企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革，同時(shí)統(tǒng)一規(guī)范資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯及支付管理。現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革
在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（天津）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革試點(diǎn)推廣至全國(guó)。自本通知實(shí)施之日起，境內(nèi)企業(yè)（包括中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不含金融機(jī)構(gòu)）外債資金均可按照意愿結(jié)匯方式辦理結(jié)匯手續(xù)。
二、統(tǒng)一境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯政策
資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯是指相關(guān)政策已經(jīng)明確實(shí)行意愿結(jié)匯的資本項(xiàng)目外匯收入（包括外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等），可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要在銀行辦理結(jié)匯。現(xiàn)行法規(guī)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯存在限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)適時(shí)對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。
在實(shí)行資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯的同時(shí)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍可選擇按照支付結(jié)匯制使用其外匯收入。銀行按照支付結(jié)匯原則為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯收入境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)及其跨境對(duì)外支付按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理。
三、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶(hù)管理
境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)在銀行開(kāi)立一一對(duì)應(yīng)的“資本項(xiàng)目—結(jié)匯待支付賬戶(hù)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結(jié)匯待支付賬戶(hù)），用于存放資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過(guò)該賬戶(hù)辦理各類(lèi)支付手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立的同名資本金賬戶(hù)、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)、境內(nèi)再投資賬戶(hù)、外債專(zhuān)用賬戶(hù)、境外上市專(zhuān)用賬戶(hù)及符合規(guī)定的其他類(lèi)型的資本項(xiàng)目賬戶(hù)，可共用一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶(hù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過(guò)結(jié)匯待支付賬戶(hù)進(jìn)行支付。
結(jié)匯待支付賬戶(hù)的收入范圍包括：由同名或開(kāi)展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶(hù)、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)、境內(nèi)再投資賬戶(hù)、外債專(zhuān)用賬戶(hù)、境外上市專(zhuān)用賬戶(hù)及符合規(guī)定的其他類(lèi)型的資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)結(jié)匯劃入的資金，由同名或開(kāi)展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶(hù)劃入的資金，由本賬戶(hù)合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷(xiāo)退回的資金，符合規(guī)定的人民幣收入，賬戶(hù)利息收入，以及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。
結(jié)匯待支付賬戶(hù)的支出范圍包括：經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專(zhuān)戶(hù)、同名結(jié)匯待支付賬戶(hù)，購(gòu)付匯或直接對(duì)外償還外債、劃往還本付息專(zhuān)用賬戶(hù)，購(gòu)付匯或直接匯往境外用于回購(gòu)境外股份或境外上市其他支出，外國(guó)投資者減資、撤資資金購(gòu)付匯或直接對(duì)外支付，為境外機(jī)構(gòu)代扣代繳境內(nèi)稅費(fèi)，代境內(nèi)國(guó)有股東將國(guó)有股減持收入劃轉(zhuǎn)社保基金，購(gòu)付匯或直接對(duì)外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。
結(jié)匯待支付賬戶(hù)內(nèi)的人民幣資金不得購(gòu)匯劃回資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)。由結(jié)匯待支付賬戶(hù)劃出用于擔(dān)保或支付其他保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶(hù)。
四、境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入的使用應(yīng)在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)遵循真實(shí)、自用原則
境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金，可用于自身經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項(xiàng)下支出。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：
（一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍之外或國(guó)家法律法規(guī)禁止的支出；
（二）除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)；
（三）不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營(yíng)范圍明確許可的情形除外；
（四）不得用于建設(shè)、購(gòu)買(mǎi)非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間對(duì)資本項(xiàng)目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關(guān)資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的合同約定不應(yīng)與本通知存在沖突。
五、規(guī)范資本項(xiàng)目收入及其結(jié)匯資金的支付管理
（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用資本項(xiàng)目收入辦理結(jié)匯和支付時(shí)，均應(yīng)填寫(xiě)《資本項(xiàng)目賬戶(hù)資金支付命令函》（見(jiàn)附件）。結(jié)匯所得人民幣資金直接劃入結(jié)匯待支付賬戶(hù)的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)使用資本項(xiàng)目收入辦理支付（包括結(jié)匯后不進(jìn)入結(jié)匯待支付賬戶(hù)而是直接辦理對(duì)外支付、從結(jié)匯待支付賬戶(hù)辦理人民幣對(duì)外支付或直接從資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)辦理對(duì)外付匯）時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行提供與資金用途相關(guān)的真實(shí)性證明材料。
（二）銀行應(yīng)履行“了解客戶(hù)”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。
銀行應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)〔2014〕18號(hào)）的要求，及時(shí)報(bào)送與資本金賬戶(hù)、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶(hù)、境內(nèi)再投資賬戶(hù)、外債專(zhuān)用賬戶(hù)、境外上市專(zhuān)用賬戶(hù)、其他類(lèi)型的資本項(xiàng)目賬戶(hù)、結(jié)匯待支付賬戶(hù)（賬戶(hù)性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶(hù)、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶(hù)內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶(hù)與其他人民幣賬戶(hù)之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過(guò)填寫(xiě)境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫(xiě)資金用途代碼（按照匯發(fā)〔2014〕18號(hào)文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫(xiě)）；除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫(xiě)為“929070”。
（三）對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)確有特殊原因暫時(shí)無(wú)法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為其辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過(guò)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個(gè)工作日內(nèi)收齊并審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)補(bǔ)交的相關(guān)證明材料，并通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告特殊事項(xiàng)備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補(bǔ)交情況。
對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)以備用金名義使用資本項(xiàng)目收入的，銀行可不要求其提供上述真實(shí)性證明材料。單一機(jī)構(gòu)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計(jì)金額不得超過(guò)等值20萬(wàn)美元。
對(duì)于申請(qǐng)一次性將全部資本項(xiàng)目外匯收入支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶(hù)中全部人民幣資金進(jìn)行支付的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。
六、進(jìn)一步強(qiáng)化外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處
（一）外匯局應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的通知》（匯發(fā)〔2013〕21號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號(hào)）等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書(shū)面說(shuō)明和業(yè)務(wù)材料、約談負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報(bào)違規(guī)情況等。
（二）對(duì)于違反本通知辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可依法暫停其資本項(xiàng)下結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依法暫停其辦理意愿結(jié)匯資格或在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，且在其提交書(shū)面說(shuō)明函并進(jìn)行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)或取消業(yè)務(wù)管控。
本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2015〕19號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)〔2015〕36號(hào)）等此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。
國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行及外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反映。
注：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步深化改革 促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)〔2023〕28號(hào)）附件4《國(guó)家外匯管理局予以修改的4件外匯管理規(guī)范性文件中部分條款》，以下內(nèi)容已被修改：第四條第二款第（二）項(xiàng)和第（四）項(xiàng)分別修改為“（二）除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或其他投資理財(cái)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不高于二級(jí)的理財(cái)產(chǎn)品及結(jié)構(gòu)性存款除外）”和“（四）不得用于購(gòu)買(mǎi)非自用的住宅性質(zhì)的房產(chǎn)（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、房地產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)的企業(yè)除外）”。
附件:資本項(xiàng)目賬戶(hù)資金支付命令函
國(guó)家外匯管理局
2016年6月9日
