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　　問：近期中國人民銀行發(fā)布了《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），請問，為什么要對銀行辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)進行重點管理？

　　答：我國從1994年開始實行銀行結(jié)售匯制度。對銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管是我國結(jié)售匯管理和金融監(jiān)管的重要內(nèi)容。

　　一方面，這是由銀行在整個結(jié)售匯業(yè)務(wù)中的核心地位所決定的。企業(yè)和個人所辦理的結(jié)售匯交易均通過銀行進行，因此，通過監(jiān)管銀行，就可以監(jiān)督結(jié)售匯業(yè)務(wù)的整體狀況。

　　另一方面，這是由結(jié)售匯業(yè)務(wù)的特殊性所決定的。結(jié)售匯業(yè)務(wù)不同于銀行存貸款等業(yè)務(wù)，它是由現(xiàn)行結(jié)售匯制度派生出來的政策性業(yè)務(wù)。銀行在為客戶辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，除需事前審批的交易外，均須依據(jù)國家外匯管理有關(guān)法規(guī)，認真審核客戶交易背景的真實性和合規(guī)性；同時，由于銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的凈差額須通過銀行間外匯市場平盤，因而銀行執(zhí)行外匯管理政策的情況將會對人民幣匯率水平和國家外匯儲備產(chǎn)生影響。

因此，對銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，有關(guān)部門必須加強管理，不僅要加強風(fēng)險監(jiān)管，而且要對銀行執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)的情況進行重點監(jiān)管。

　　問：《辦法》出臺的具體背景是什么？

　　答：中國人民銀行和國家外匯管理局一直很重視對銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理。1994年以來，陸續(xù)制定發(fā)布了一系列管理規(guī)定，特別是1996年中國人民銀行發(fā)布的《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，主要對銀行辦理企業(yè)和個人的結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)進行了較為詳細的規(guī)范，保障了結(jié)售付匯活動的有序進行。但從目前管理實踐和金融業(yè)對外開放形勢來看，銀行結(jié)售匯管理政策亟待進一步完善：

　　第一，外匯管理方式從直接管理向間接監(jiān)管過渡，迫切要求填補結(jié)售匯監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)。為適應(yīng)對外開放新形勢，外匯監(jiān)管方式將逐步由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理，由事前審批轉(zhuǎn)向事后監(jiān)管。人民銀行和外匯局通過銀行監(jiān)管企業(yè)和個人的結(jié)售匯行為，既便利涉外主體經(jīng)營，也有利于提高監(jiān)管效率。但目前在銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場準入程序方面，尚缺乏統(tǒng)一、明確的法律依據(jù)，在一定程度上造成各地監(jiān)管部門在結(jié)售匯業(yè)務(wù)監(jiān)管問題上執(zhí)行政策和尺度把握不統(tǒng)一；同時，現(xiàn)行結(jié)售匯監(jiān)管法規(guī)在銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會計核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計以及對與銀行簽約的外幣兌換點等方面的規(guī)定也較為薄弱。

　　第二，銀行外匯業(yè)務(wù)的不斷拓展，迫切要求加強對銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理。銀行在經(jīng)營外匯資金業(yè)務(wù)中，不可避免地會產(chǎn)生自身的結(jié)匯和購匯需要，如銀行外匯利潤結(jié)匯，支付咨詢、評估和租賃等外匯費用，資本項目增資購匯等?，F(xiàn)有法規(guī)側(cè)重于對銀行為客戶辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理，但對于銀行自身結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的管理，卻較少涉及和不夠清楚。

　　第三，加入世貿(mào)組織后外資銀行外匯業(yè)務(wù)限制的取消，迫切要求完善外資銀行結(jié)售匯管理政策。根據(jù)原有規(guī)定，外資銀行只能辦理外商投資企業(yè)的結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)。我國加入世界貿(mào)易組織后，取消了外資銀行外匯業(yè)務(wù)的服務(wù)對象限制，外資銀行可以向中資企業(yè)和中國居民全面提供外匯服務(wù)。為了便于外資銀行對中資企業(yè)和個人開展結(jié)售匯業(yè)務(wù)，亟需完善外資銀行在經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)方面的法規(guī)，實行中外資銀行統(tǒng)一的結(jié)售匯管理政策。

　　因此，為適應(yīng)我國加入世貿(mào)組織后金融業(yè)擴大開放的形勢，統(tǒng)一中外資銀行結(jié)售匯管理政策，完善對銀行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范銀行自身結(jié)售匯行為，中國人民銀行根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他有關(guān)規(guī)定，在廣泛征求各界意見的基礎(chǔ)上，制定并頒布了《辦法》。

　　問：能否介紹一下《辦法》的主要內(nèi)容？

　　答：1996年發(fā)布的《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》側(cè)重于對銀行為企業(yè)和個人辦理結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的管理，而《辦法》則對銀行辦理結(jié)售付匯業(yè)務(wù)的全過程進行了管理。這兩個規(guī)定互為補充和完善。《辦法》具體包括以下幾方面內(nèi)容：

　　第一，規(guī)范銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準入和退出的審批程序?！掇k法》明確中國人民銀行及其分支行和國家外匯管理局及其分支局是外匯指定銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理機關(guān)。銀行結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的市場準入和退出由人民銀行會同外匯局審批。符合規(guī)定條件的銀行，可以持規(guī)定的材料，向人民銀行提出申請，同時抄報外匯局。其中，政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)，由人民銀行總行會同國家外匯管理局審批；政策性銀行和國有獨資商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行的分支機構(gòu)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)，由中國人民銀行分行（營業(yè)管理部）會同當(dāng)?shù)赝鈪R局分局（外匯管理部）審批。

　　第二，區(qū)分銀行與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，分別進行管理和統(tǒng)計。一是對于銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，《辦法》規(guī)定，銀行外匯凈收益除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)通過銀行間外匯市場賣出，并在事前報外匯局備案；銀行自身貿(mào)易項下進口，應(yīng)委托有外貿(mào)代理經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司辦理，不得直接對外支付；銀行自身服務(wù)貿(mào)易項下對外支付，可以從其外匯賬戶中直接對外支付，也可以按照規(guī)定用人民幣購匯支付；銀行自身經(jīng)外匯局批準的資本與金融項目用匯，應(yīng)當(dāng)使用自有外匯營運資金。

　　二是對于銀行與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行要繼續(xù)按照現(xiàn)有結(jié)售匯管理的規(guī)定，辦理與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。

　　三是要求銀行在結(jié)售匯會計科目下，區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，并分別核算。在保留結(jié)售匯單證時，也應(yīng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，將有關(guān)單據(jù)分別保存。

　　第三，規(guī)范銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會計核算以及銀行對與其簽約的外幣兌換點的管理責(zé)任等。一是銀行應(yīng)當(dāng)自取得結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格之日起30個工作日內(nèi)向外匯局申請核定結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸限額。外匯局綜合考慮銀行的資本金、結(jié)售匯規(guī)模等因素，按照法人原則，統(tǒng)一核定銀行的結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸限額。銀行應(yīng)當(dāng)在每一營業(yè)日結(jié)束后，統(tǒng)計實際持有頭寸與核定周轉(zhuǎn)頭寸限額之間的差額，并于下一營業(yè)日通過銀行間外匯市場進行平補，使結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸保持在外匯局核定的頭寸限額內(nèi)。

　　二是外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立獨立的結(jié)匯、售匯會計科目，在結(jié)匯、售匯會計科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補及市場結(jié)售匯頭寸平補交易，并分別核算。

　　三是從事個人外幣與人民幣之間兌換業(yè)務(wù)的外幣兌換點，應(yīng)當(dāng)取得外匯指定銀行的授權(quán)，其每日辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的發(fā)生額應(yīng)由其授權(quán)銀行納入相應(yīng)的結(jié)匯、售匯統(tǒng)計，超過周轉(zhuǎn)金限額的部分應(yīng)由授權(quán)銀行進入銀行間外匯市場平盤。

　　問：為什么銀行申請開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要人民銀行和外匯局聯(lián)合審批？

　　答：根據(jù)1998年確定的人民銀行和外匯局金融監(jiān)管職責(zé)劃分，人民銀行負責(zé)對金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的市場準入審批以及對金融機構(gòu)外幣資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險的監(jiān)管，外匯局負責(zé)監(jiān)管金融機構(gòu)在匯兌業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)的情況。如前所述，銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)作為現(xiàn)行結(jié)售匯制度派生出來的政策性業(yè)務(wù)，銀行在辦理該業(yè)務(wù)時既須遵照人民銀行資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險監(jiān)管的要求進行風(fēng)險性管理，又須根據(jù)國家外匯管理政策法規(guī)對客戶的交易背景進行真實性和合規(guī)性審核。對銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險性監(jiān)管和執(zhí)行外匯管理政策法規(guī)情況的監(jiān)管二者缺一不可。因此，相應(yīng)在審批銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，需要人民銀行和外匯局聯(lián)合審批。

　　問：為什么要規(guī)范外匯指定銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的會計核算辦法？

　　答：以往外匯管理法規(guī)中，沒有規(guī)范銀行自身結(jié)售匯、與客戶之間的結(jié)售匯、系統(tǒng)內(nèi)頭寸平補以及通過銀行間外匯市場平補頭寸的會計核算辦法，各行核算結(jié)售匯的會計科目設(shè)置沒有統(tǒng)一標準，一些銀行往往將頭寸平補視同結(jié)售匯，既不利于銀行從其會計核算系統(tǒng)中生成向監(jiān)管部門報送的數(shù)據(jù)，同時也給外匯局的現(xiàn)場檢查造成困難。因此，《辦法》對銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的會計核算進行了規(guī)范，要求各行建立獨立的結(jié)售匯會計科目，并在結(jié)售匯會計科目下，區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補以及市場結(jié)售匯頭寸平補交易，并分別核算。

　　問：《辦法》中提到了對外幣兌換點的管理，能否請您介紹一下外幣兌換點的管理現(xiàn)狀？

　　答：目前在賓館、機場、商場等非金融機構(gòu)設(shè)立的外幣兌換點是銀行柜臺業(yè)務(wù)的延伸，這些外幣兌換網(wǎng)點的業(yè)務(wù)均是由外匯指定銀行授權(quán)辦理，授權(quán)銀行應(yīng)相應(yīng)承擔(dān)對與其簽約的外幣兌換點的管理責(zé)任。但在此之前對于外幣兌換點的管理，尚沒有明確統(tǒng)一的法規(guī)依據(jù)，銀行對外幣兌換點沒有落實相應(yīng)的管理責(zé)任，外幣兌換業(yè)務(wù)發(fā)生額也未納入相應(yīng)的結(jié)售匯統(tǒng)計。

　　《辦法》對外幣兌換點與授權(quán)銀行之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系進行了界定，要求外幣兌換點必須取得銀行的授權(quán)，其每日辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的發(fā)生額應(yīng)由其授權(quán)銀行納入相應(yīng)的結(jié)售匯統(tǒng)計，超過周轉(zhuǎn)頭寸限額的部分應(yīng)由授權(quán)銀行進入銀行間外匯市場平盤。

　　問：按照《辦法》，中外資銀行結(jié)售匯管理政策是否已經(jīng)完全統(tǒng)一？

　　答：《辦法》明確其適用范圍包括中資、外資銀行，在中外資銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準入和退出、結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理、代客和自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理等方面，都統(tǒng)一了政策，取消了外資銀行在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)上的客戶限制，履行了我國加入世貿(mào)組織的對外承諾。