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- 索??引??號(hào)：
- 000014453-2002-00116
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- 分???????類：
- 通知??資本項(xiàng)目管理??各類社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局
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- 發(fā)布日期：
- 2002-04-30
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- 名???????稱：
- 國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題的通知
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- 文???????號(hào)：
- 匯發(fā)〔2002〕42號(hào)
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部、國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財(cái)會(huì)［2002］1017號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），完善管理，規(guī)范操作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、健全外資外匯登記制度，有利于規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為，有利于外匯資金的合理有序流動(dòng)。各外匯分局要統(tǒng)一思想、高度重視，完善內(nèi)控制度，認(rèn)真完成好外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證審核、登記工作。業(yè)務(wù)量大的分、支局要調(diào)整、充實(shí)人員。外匯局內(nèi)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意協(xié)作、配合。同時(shí)，要注重與所在地財(cái)政部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“注協(xié)”）的工作協(xié)調(diào)，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格執(zhí)行《通知》和我局要求的基礎(chǔ)上，雙方密切合作，進(jìn)一步提高外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作質(zhì)量。
二、外方出資情況詢證函應(yīng)由企業(yè)填寫并附相關(guān)證明文件復(fù)印件，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證。會(huì)計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證時(shí)，要出具加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章的工作聯(lián)系函。
三、《通知》第一條第四款“以詢證上述文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性”僅指：詢證相關(guān)資本金帳戶開立是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；相關(guān)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件是否由外匯局簽發(fā)；相關(guān)紙質(zhì)進(jìn)口報(bào)關(guān)單是否與進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)電子底帳相符、是否已憑以付匯。
四、外匯局收到外方出資情況詢證函及所附證明文件后，應(yīng)根據(jù)本通知所附操作規(guī)程（見附件一）要求，認(rèn)真審核，在5個(gè)工作日內(nèi)回函，并將外方出資情況詢證函、證明文件、回函復(fù)印件及相關(guān)查詢材料等存檔備查。
（一）如所詢證事項(xiàng)核對(duì)無(wú)誤，外匯局應(yīng)給予外資外匯登記編號(hào)（外資外匯登記編號(hào)方法為：外匯登記證編號(hào)?兩位順序號(hào)，順序號(hào)為該企業(yè)詢證次數(shù)編號(hào)，如：企業(yè)第二次來(lái)詢證，順序號(hào)應(yīng)為02），并在回函（回函格式見附件二）中選擇以下相應(yīng)意見予以表述：
所詢資本金帳戶系由我分（支）局/外匯管理部批準(zhǔn)開立；
所詢資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件系由分（支）局/外匯管理部簽發(fā)；
所詢進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單與核查系統(tǒng)相符且未憑以付匯。
（二）如發(fā)現(xiàn)詢證事項(xiàng)與有關(guān)情況不符，外匯局不給予外資外匯登記編號(hào)，并在回函（回函格式見附件三）中選擇以下相應(yīng)意見予以表述：
1、附送文件不完備(列明文件名稱)；
2、附送文件核對(duì)不相符(列明文件名稱、編號(hào)及不符點(diǎn))；
3、附送文件重復(fù)使用(列明文件名稱及編號(hào))；
4、非資本金帳戶資金出資；
5、資本金帳戶開立未經(jīng)批準(zhǔn)；
6、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單已憑以付匯（列明報(bào)關(guān)單編號(hào)）；
7、未標(biāo)明商品價(jià)值鑒定書編號(hào)。
五、外匯局要對(duì)來(lái)函和回函進(jìn)行登記，并嚴(yán)格履行簽收手續(xù)。
六、外方出資者以實(shí)物出資進(jìn)行驗(yàn)資時(shí)，對(duì)企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的無(wú)外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的紙質(zhì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件，外匯局資本項(xiàng)目管理部門應(yīng)向進(jìn)口核銷部門查詢報(bào)關(guān)單內(nèi)容與“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中的報(bào)關(guān)單電子底帳是否一致和是否已憑以付匯、核銷，進(jìn)口核銷部門應(yīng)于兩個(gè)工作日內(nèi)完成查詢工作。
進(jìn)口核銷部門通過(guò)“超級(jí)金融IC卡”進(jìn)入“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，如果通過(guò)“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”確認(rèn)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單與報(bào)關(guān)單電子底帳內(nèi)容一致且未憑以付匯或核銷的，進(jìn)口核銷部門應(yīng)在“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中結(jié)案并注銷相應(yīng)的報(bào)關(guān)單電子底帳，向資本項(xiàng)目管理部門提供加蓋“進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單電子底聯(lián)。
如果紙質(zhì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單與電子底帳內(nèi)容不一致或已憑以付匯、核銷的，進(jìn)口核銷部門應(yīng)在打印出的報(bào)關(guān)單電子底聯(lián)上注明并加蓋“進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”， 退回資本項(xiàng)目管理部門。
如果紙質(zhì)報(bào)關(guān)單在“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中不存在相應(yīng)的報(bào)關(guān)單電子底帳，進(jìn)口核銷部門應(yīng)在紙質(zhì)報(bào)關(guān)單復(fù)印件上注明并加蓋“進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章”，退回資本項(xiàng)目管理部門。
七、對(duì)于異地簽發(fā)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件，審核地外匯局應(yīng)將核準(zhǔn)件復(fù)印件和查詢函（附件四）一并傳真給簽發(fā)地外匯局，簽發(fā)地外匯局核對(duì)后，在查詢函上注明查詢結(jié)果并加蓋資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)章，于兩個(gè)工作日內(nèi)傳真給審核地外匯局。簽發(fā)地外匯局應(yīng)同時(shí)將有關(guān)資料存檔備查。
八、會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成外方出資情況詢證程序后，如因情況變化不出具驗(yàn)資報(bào)告的，應(yīng)及時(shí)將變更情況以書面方式告知外匯局，外匯局應(yīng)注銷對(duì)應(yīng)的外資外匯登記編號(hào)。
九、外匯局要建立專門的電腦或手工臺(tái)帳（電腦臺(tái)帳應(yīng)具備簡(jiǎn)單查詢和匯總功能）。在對(duì)詢證文件核對(duì)無(wú)誤并回函后，應(yīng)將詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”的內(nèi)容予以登記，外資外匯登記金額扣除無(wú)形資產(chǎn)出資金額后，不得超出所詢證外方出資證明文件匯總金額，同時(shí)登記企業(yè)名稱、法人代碼、出資日期、外資外匯登記編號(hào)。若外資外匯登記編號(hào)已注銷，應(yīng)在臺(tái)帳中注明。
十、外匯局逐月匯總、上報(bào)“--地區(qū)--年--月外資外匯登記情況報(bào)告”（附件五）。各支局于月初5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)分局，分局（外匯管理部）匯總后于月初8個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)總局。
十一、出口加工區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)和上海鉆石交易所內(nèi)外商投資企業(yè)、非投資性外商投資企業(yè)再投資設(shè)立的外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及登記另行規(guī)定。在新規(guī)定出臺(tái)之前，仍按照原規(guī)定辦理，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不必向外匯局辦理外方出資情況詢證手續(xù)。
十二、外匯局如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未履行規(guī)定的詢證程序出具驗(yàn)資報(bào)告、或出具虛假報(bào)告，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況通知當(dāng)?shù)刈f(xié)，在注協(xié)或財(cái)政部門作出處理結(jié)論之前，外匯局不受理該會(huì)計(jì)師事務(wù)所新的詢證業(yè)務(wù)。
十三、在辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證登記過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)外匯指定銀行、外商投資企業(yè)違反外匯管理規(guī)定的，外匯局根據(jù)有關(guān)外匯管理法規(guī)予以處罰。
十四、本通知自
附件：
一、詢證業(yè)務(wù)審核、登記操作規(guī)程
二、外方出資情況詢證函回函(格式之一)（略）
三、外方出資情況詢證函回函(格式之二)（略）
四、資本項(xiàng)目異地外匯業(yè)務(wù)查詢函(格式)（略）
五、--地區(qū)--年--月外資外匯登記情況報(bào)告(格式)（略）
二ＯＯ二年四月三十日
附件一---1
外方現(xiàn)匯出資驗(yàn)資詢證的審核、登記操作規(guī)程
| 法規(guī)依據(jù) | 審核材料 | 審核原則 | 審核要素 | 授權(quán)范圍 | 注意事項(xiàng) |
| 《財(cái)政部 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》 | 1. 外方出資情況詢證函 | 外國(guó)投資者應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定履行外匯出資程序。 | 1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”所列外匯資本金情況與銀行詢證函回函是否相符。 | 分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。 | 1. 5個(gè)工作日內(nèi)回函。 |
| 2. 銀行詢證函回函 | 2. 核對(duì)無(wú)誤后，給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。 | ||||
| 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題的通知》 | 2、資本金帳戶開立是否經(jīng)外匯局批準(zhǔn)； | 3. 核對(duì)有誤的，不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。 | |||
| 4. 由于銀行手續(xù)費(fèi)的原因，外匯資本金登記金額可以在合理范圍內(nèi)小于銀行詢證函回函列示金額。 | |||||
| 《境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》 | 3、“帳戶性質(zhì)”欄是否注明為“資本金帳戶”； | 5. 外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。 | |||
| 4、匯款銀行如為境內(nèi)銀行，境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)批準(zhǔn)。 | |||||
| 5、銀行詢證函回函是否重復(fù)使用。 |
附件一---2
實(shí)物投資驗(yàn)資詢證審核、登記操作規(guī)程
| 法規(guī)依據(jù) | 審核材料 | 審核原則 | 審核要素 | 授權(quán)范圍 | 注意事項(xiàng) |
| 《財(cái)政部 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》 | 1、外方出資情況詢證函 | 外國(guó)投資者應(yīng)如實(shí)履行實(shí)物出資義務(wù)和有關(guān)管理程序。 | 1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”所列實(shí)物出資金額是否小于或等于進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單金額。 | 分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。 | 1. 5個(gè)工作日內(nèi)回函。 |
| 2. 核對(duì)無(wú)誤后，給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。 | |||||
| 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題的通知》 | 2、無(wú)外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（復(fù)印件） | 2、進(jìn)口報(bào)關(guān)單是否與進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中電子底聯(lián)相符，是否已憑以付匯。 | 3. 核對(duì)有誤的，不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。 | ||
| 4. 由于商品價(jià)值鑒定的原因，實(shí)物出資登記金額可以小于進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單列示金額。 | |||||
| 3、對(duì)于中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外方以實(shí)物投資的，詢證函中所列進(jìn)口報(bào)關(guān)單備注欄是否注明商品價(jià)值鑒定書編號(hào)。 | 5. 外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。 |
附件一---3
資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件詢證審核、登記操作規(guī)程
| 法規(guī)依據(jù) | 審核材料 | 審核原則 | 審核要素 | 授權(quán)范圍 | 注意事項(xiàng) |
| 《財(cái)政部 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作及健全外資外匯登記制度的通知》 | 1. 外方出資情況詢證函 | 外國(guó)投資者應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理境內(nèi)人民幣形態(tài)資本再投資、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)審批程序。 | 1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細(xì)表”所列情況與所附資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件中所列情況是否相符。 | 分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。 | 1、5個(gè)工作日內(nèi)回函。 |
| 2. 資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件（復(fù)印件） | |||||
| 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問(wèn)題的通知》 | 2、所附資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件與外匯局留存核準(zhǔn)件是否相符。 | 2、核對(duì)無(wú)誤后，給予外資外匯登記編號(hào)并予以登記。 | |||
| 3、所附異地簽發(fā)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件與外匯局查詢結(jié)果是否相符。 | 3、核對(duì)有誤的，不給予外資外匯登記編號(hào)、不予登記。 | ||||
| 4、用作外方出資證明文件的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件不因超過(guò)15個(gè)工作日而失效，各分（支）局/外匯管理部不得因此出具負(fù)面意見。 | |||||
| 5、外國(guó)投資者如以人民幣形態(tài)資本境內(nèi)再投資涉及外匯劃入資本金帳戶內(nèi)的，應(yīng)在登記表相應(yīng)投資方式備注欄中注明該筆外匯劃轉(zhuǎn)金額。 | |||||
| 6、外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。 |
